Банковская гарантия под возмещение ндс

Заявление о применении заявительного порядка подачи налоговой декларации должно быть подано в срок не более 5 дней с даты подачи декларации. В документации заявления налогоплательщик указывает счет, на который могут быть возвращены (возмещены) излишки полученных сумм НДС.

Банковская гарантия возмещение НДС

В соответствии с действующим налоговым законодательством компании, покупающие продукцию у поставщиков, уплачивают НДС (налог на добавленную стоимость) с суммы покупки. В случае, если одна и та же компания реализует товарную продукцию или услуги, она уплачивает НДС со стоимости товаров или услуг. Разница между уплаченным НДС по покупкам и реализации подлежит возврату организации из бюджета.

• Подготовка и подача декларации с заявлением на возмещение НДС;
• Провести документальную проверку налоговыми органами;
• Вынесение по результатам проверки решения о возврате налога или об отказе в его возврате.

Деньги, причитающиеся с возврата налога, можно получить еще до завершения документальной проверки. Для этого компании необходимо получить банковскую гарантию на возмещение НДС. В соответствии с действующим законодательством банковская гарантия на возмещение НДС имеет вид документации, подтверждающей обязательства банковской организации по исполнению налоговых обязательств.

Основные положения, касающиеся понятия банковской гарантии, содержатся в ст. 74.1 НК РФ. Изобразительное искусство. 176.1 НК РФ. Кроме того, порядок применения рассматриваемой гарантии от банковской организации разъясняется отраслевыми письмами соответствующих министерств и ведомств.

При правильном оформлении банковской гарантии сумма доплаты возвращается в течение 14 дней с момента подачи заявления.

Рассмотрение дела по возврату затрат на НДС

Банковская гарантия в обязательном порядке гарантирует возврат платежей по НДС. Однако клиент должен предварительно узнать, входит ли банк в список Минфина для выдачи гарантий. Для ведения дела необходимо обратиться к профессиональному юристу, который будет сопровождать клиента на всех этапах процедуры.

Список лиц, имеющих право на возврат НДС:

• Налогоплательщики, уплачивающие сумму налогов выше указанной в законах о финансах;
• Право на возмещение может быть реализовано, если с момента регистрации компании прошло не более 3 лет;
• Налогоплательщики, предоставившие декларацию и банковскую гарантию.

Порядок возмещения по НДС

Денежные средства, затраченные на НДС, погашаются покупателями за счет кредитных средств. Таким образом, возврат налога на добавленную стоимость был упрощен. Но банковская гарантия не всегда подразумевает такую ​​компенсацию. Он должен быть безотзывным и не подлежащим передаче. Гарантийный срок должен быть не менее 8 месяцев. Кроме того, в договоре должно быть подтверждено, что в случае неисполнения обязательств полная сумма списывается со счета банка-гаранта.

При правильном оформлении банковской гарантии сумма доплаты возвращается в течение 14 дней с момента подачи заявления.

Ускоренный вариант возмещения

Заявитель, как держатель банковской гарантии, после подачи декларации в пятидневный срок подает заявление на возврат НДС. Если нет четко установленной формы такого заявления, то документ оформляется свободно. Вы должны предоставить реквизиты банковского счета. Именно ему будут перечислены средства на компенсацию. После этого в течение пяти рабочих дней проверяющие принимают решение о возврате платежей за доначисление. Заявитель уведомляется об официальном решении в письменной форме.

Если на момент подачи заявления у компании была задолженность по уплате налогов или штрафов, то по этим задолженностям можно использовать возврат НДС. Такие решения принимают форму ускоренных решений и принимаются одновременно с положительным ответом на возмещение. Тогда возврату подлежит только остаток средств после покрытия задолженности.

Постановления о возврате налога подаются инспектором на следующий рабочий день после вынесения положительного вердикта по гарантии. У казначейства есть пять дней, чтобы перечислить необходимую сумму. В случае нарушения данных условий, с 12 числа начисляются проценты на сумму возвращенных налогов, на стоимость будет влиять ставка рефинансирования. В то же время законом не определен максимальный размер одной и всех гарантий, выдаваемых банком.

Решение о возврате может быть отменено, если сумма НДС превышает возмещаемую сумму. Это решение относится к документальному обзору. Затем компания соглашается вернуть средства в бюджет, на что также дает себе пять дней. Компания также выплачивает проценты за пользование бюджетными средствами. Для этого назначается двойная ставка рефинансирования на текущий период.

Ниже видео по теме статьи НДС:

Вычисления по выплатам возвратов на дополнительную стоимость

Сумма НДС, подлежащая возмещению, умножается на удвоенную ставку рефинансирования. Полученную стоимость затем делят на 365 дней и умножают на количество дней использования бюджетных средств. Если в этот период действовали разные ставки рефинансирования, то проценты начисляются отдельно по каждой ставке. Полученные значения суммируются и дают общую сумму возврата средств в бюджет. Компания или бизнес не могут учитывать такие расходы в качестве расхода при расчете налога на прибыль, а должны быть включены в качестве отдельной статьи расходов.

Дополнительной проблемой при возмещении НДС может стать уточнение декларации или продление гарантийного срока. Тогда компания может получить отказ от инспектора. Решение мотивировано в данном случае тем, что банковская гарантия не должна подвергаться изменениям и корректировкам.

(1 оценка, в среднем: 5,00 из 5)

Бенефициаром является кредитор предпринимателя по основному обязательству, в пользу которого гарант выдает банковскую гарантию. В этом случае бенефициар является кредитором как по банковской гарантии, так и по основному обязательству. Выгодоприобретателем может выступать любое физическое или юридическое лицо, в том числе органы государственной власти, а также налоговые и таможенные органы.

Срок действия гарантии

Из всех этих требований остановимся на одном: сроке действия банковской гарантии, поскольку именно этот элемент вызывает ряд вопросов, связанных с нечеткостью формулировок.

Непонятно, чем руководствовались законодатели, устанавливая минимальный гарантийный срок в восемь месяцев. Ведь срок камеральной проверки составляет всего три месяца, после чего инспекция все равно должна будет решить, возвращать налог в бюджет или нет. Возможно, это связано с тем, что гарантия должна действовать и в период обжалования решения инспекции об отказе в возмещении ущерба. Так почему именно в этот период времени компания должна нести дополнительные расходы на банковскую гарантию, особенно если ей удается доказать правомерность вычета НДС?

Кроме того, остается вопрос: как правильно указать срок в тексте самой банковской гарантии? Выражение «банковская гарантия действует в течение восьми месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой декларируется сумма НДС, подлежащая возмещению», является неприемлемым и не порождает гарантийного обязательства. По общему правилу банковская гарантия вступает в силу с даты ее выдачи. Согласно статье 190 ГК РФ срок, установленный сделкой, определяется календарной датой либо истечением срока в годах, месяцах, неделях, днях или часах. Оно также может быть определено указанием на событие, которое неизбежно должно произойти. Конечно, компании обязаны подавать декларацию по НДС, но наступление этого события нельзя считать неизбежным, так как оно зависит от воли самой компании. То есть вполне возможно такое, при котором срок действия гарантии определить невозможно. И это нарушение.

Еще одной проблемой, связанной с гарантийным сроком, является его продолжительность. Если компания представит измененную декларацию по НДС и вместе с ней дополнительное соглашение с банком о продлении срока ранее предоставленной гарантии, инспектор, скорее всего, откажет в заявительном порядке возмещения НДС. Обычно такое решение мотивируется тем, что условия предоставления банковской гарантии не могут быть изменены. Однако эта позиция не бесспорна и данный спор был разрешен в пользу компании в судебном порядке. Арбитры обосновали свое решение следующим: поскольку банковская гарантия является односторонней сделкой, гарантирующий банк вправе увеличить свои обязательства по такой сделке).

Она, я сделал. Процедура декларирования возмещения НДС является ускоренной процедурой оформления возмещения. Существуют финансовые риски, связанные с затратами на выдачу банковской гарантии. Но нет гарантии, что налоговая инспекция примет положительное решение, особенно с учетом текущей экономической ситуации. На самом деле, если оформлять возврат по стандартной схеме, многие налоговые органы отказывают и ищут любые причины для отмены возврата. Некоторые мои знакомые даже сталкивались с такой ситуацией, что им звонили те же проверяющие и умоляли перенести отчисление на следующий квартал.

Банковская гарантия по НДС: условия

Правила, которым должна соответствовать гарантия возмещения НДС от банковской организации, следующие:

1. Выдающие банковские гарантийные обязательства должны быть включены в перечень Министерства финансов. В этот перечень входят банковские организации, соответствующие требованиям, перечисленным в п. 3 ст. 74.1 НК РФ, а именно:

• Наличие свидетельства о лицензии и банковской деятельности на 5 лет;
• Размер собственных средств банковского учреждения в размере не менее одного миллиарда рублей.;
• Соблюдение стандартов отчетности за предыдущие шесть месяцев;
• Отсутствие мер взыскания при банкротстве, за некоторыми исключениями (подпункт 4 пункта 3 статьи 74.1 НК РФ).

1. Гарантии должны быть:

• Безвозвратный;
• Непередаваемый;
• Без оговорок о передаче документов, не предусмотренных законодательством.

1. Срок действия гарантии не менее 10 месяцев с даты предоставления декларации по возврату НДС.
2. Сумма гарантии не должна быть меньше суммы, подлежащей возмещению, до проведения проверки. Размер максимальной суммы одной гарантии и максимальной суммы нескольких гарантий вместе определяется Правительством Российской Федерации (постановление Правительства Российской Федерации от 24 июля 2017 г. № 874).
3. Наличие в гарантии условия о применении налоговыми органами штрафных санкций, предусмотренных гарантией, в случае неуплаты банковским субъектом задолженности по требованию ФНС.

Большое количество отказов в возврате налога основано на том, что контрагент налогоплательщика не позаботился о своевременном перечислении налога в бюджет. Эта проблема возникает у контрагентов, которые находятся в шаге от банкротства или у «дневников».

Банковская гарантия на возмещение НДС в 2021 году

В современной деловой сфере проблема необоснованных отказов в возмещении НДС беспокоит владельцев многих российских компаний и предприятий. Презумпция виновности является причиной большинства безуспешных дел. Что такое банковская гарантия на возмещение НДС и каковы этапы ее оформления.

Кто и где может получить возмещение

Прежде чем обращаться за помощью в банк, следует узнать о нем больше:

Совет юриста, а точнее, его постоянное присутствие рядом окажут большую помощь. Вопрос довольно сложный и требует определенных знаний.

1. Налогоплательщики, сумма уплаченных налогов которых составляет 10 млрд руб.
2. Эти лица имеют право использовать заявительный режим налоговой декларации при условии, что с момента регистрации компании или подписи до даты подачи декларации прошло не более 3 лет.
3. Налогоплательщики, подавшие заявление и банковскую гарантию. В декларации должно быть указано, что компания имеет право на возврат налога.

Поручительство должно предусматривать обязательства финансово-кредитной организации по уплате клиентом зачисленного ему налога сверх необходимого для возврата НДС в заявительном порядке, а в случае принятия решения о возврате НДС, заявленного return, в декларативной модальности, будет частично или полностью аннулирован.

Порядок возмещения

Банковская гарантия возврата НДС предусматривает два варианта возврата:

1. Проверка документов, подтверждающих право на возврат налога;
2. Подготовка документации для судебного разбирательства (файл и копия);
3. Подготовка и проверка налоговой декларации.

Настройка очень важна. Необходимо несколько раз перепроверить наличие всех бумаг, печатей, правил оформления. Это сэкономит время позже.

• Процесс рассмотрения дела:

1. Начало процесса (здесь важно следить, чтобы ИФНС не затягивала сроки);
2. При появлении новых данных о ходе дела следует рассмотреть возможные сценарии.

Возможны два исхода: дело закончилось с положительным результатом; получил негатив.

• Развитие фактов, если по делу о банковской гарантии с возмещением НДС отказано.

1. Подготовка письменных возражений;
2. При отказе вернуть налог даже после рассмотрения возражений необходимо подать жалобу в ФНС;
3. Повторный процесс, только уже рассмотренный ФНС.

Если вы не сильны в юридических и банковских вопросах, то ответ однозначный: вам обязательно нужно это сделать. Такой же ответ будет и для людей с высоким уровнем занятости, которые не могут лично заниматься делом. В такой бумажной волоките можно просто запутаться. Нужен практический опыт в таких делах.

В чем преимущества использования услуг юристов:

1. Документы рассматриваются профессионалами, и при подаче документов на рассмотрение в ФНС вероятность положительного результата данного этапа составляет 90%. В результате вся документация рассмотрена и готова к подаче в ИФНС и арбитражный суд.
2. Если дело принимается к рассмотрению, то адвокаты следят за ним, не упуская ни одной детали, которая обычному обывателю не покажется существенной. Сроки рассмотрения дела отслеживаются. По возможности адвокаты «руководят» судом. Такие дела чаще всего выигрывают те, кто нанял специалистов.
3. В случае отказа (такое тоже бывает, но гораздо реже) договорная контора сама подаст возражение на заключение ИФНС и подаст документацию (апелляцию) в ФНС.
4. В случае повторного отказа адвокаты обращаются в арбитражный суд.

С одной стороны, будет казаться, что дело идет само по себе, без личного участия заявителя. Вам останется только оплатить услуги.

Во сколько обойдутся услуги юриста

Примерный диапазон оплаты услуг в зависимости от суммы НДС (сумма НДС в рублях — стоимость услуг в рублях):

Стоит отметить, что небольшими суммами лучше заниматься самостоятельно, иначе полученные деньги уйдут в основном на оплату услуг привлеченных юристов. Но при большом уплаченном налоге нужно обращаться за помощью. Хорошие фирмы дают гарантии и позволяют платить различными способами.

Способы оплаты (от самого выгодного до самого дорогого):

1. Полная предоплата. На начальном этапе клиент оплачивает услуги. Сумма не зависит от дальнейшего развития событий.
2. Результат оплачивается. Сначала арендатор платит фиксированную сумму. Если в результате банковская гарантия по НДС вступила в силу и вернула деньги (дело выиграли юристы), то клиент оплачивает дополнительный результат. В противном случае дополнительной оплаты не будет.
3. Оплата поэтапно. Самый надежный, но и самый дорогой. Оплата производится по завершению дела.

5 ошибок, за которые не примут банковскую гарантию

Если банковская гарантия выдается после формирования реальной стоимости активов, бухгалтер должен отразить следующие проводки:

Рожнова Е. Н. Банковская гарантия в пользу налоговых органов

Банковская гарантия в пользу налоговых органов.

В России сейчас стагнация, ухудшение основных макроэкономических параметров, в связи с этим государственная поддержка неплательщиков в виде банковской гарантии является универсальным финансовым инструментом, способным гарантировать выполнение их обязательств.

В данной статье рассматриваются вопросы, связанные с составом, формой и содержанием банковских гарантий в пользу налогового органа.

Ключевые слова: банковская гарантия, условия банковской гарантии, налоговый орган, налоговый кодекс.

В России сейчас стагнация, снижение основных макроэкономических показателей, в связи с этим государственная поддержка неплательщиков в виде банковской гарантии является универсальным финансовым инструментом, способным выполнять взятые на себя обязательства.

Данная статья посвящена вопросам, возникающим в связи с составом, формой и содержанием банковских гарантий в пользу налогового органа.

Ключевые слова: банковская гарантия, условия банковской гарантии, налоговый орган, налоговый кодекс.

Банковская гарантия – достаточно новый для Российской Федерации способ гарантировать исполнение обязательств.

В России банковская гарантия регулируется ст. 368 — 379 ГК РФ. В налоговых правоотношениях впервые с 1 января 2010 года появилась банковская гарантия. НК РФ ввела такое понятие, как заявительный порядок возмещения НДС.

Это исполнение в порядке, предусмотренном ст. 176.1 НК РФ возмещение (возврат) суммы налога, заявленной к возврату в налоговой декларации по НДС (по состоянию на 1 квартал 2010 г

), до окончания камеральной налоговой проверки, которая проводится на основании данной налоговой декларации в соответствии с комп. 88НКРФ.

Процедура декларирования возврата НДС означает, что при наличии банковской гарантии налогоплательщик может получить возврат (компенсацию) НДС до проведения камеральной проверки. Однако если налоговый орган вынесет отрицательное решение для налогоплательщика, банку придется заплатить по гарантии.

204 НК РФ налогоплательщики — производители алкогольной и (или) подакцизной продукции, содержащей алкоголь, получили возможность освобождения от уплаты авансового платежа по акцизам, если одновременно с уведомлением об уплате банковская гарантия в налоговый орган по месту учета (как и в случае заявительного порядка возмещения НДС).

Банк не вправе отказать налоговому органу в удовлетворении требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии (за исключением случая, когда такое требование предъявлено в банк по истечении срока, на который была предоставлена ​​гарантия) выдано) и должен произвести платеж в течение пяти дней после даты получения такого требования. В случае неисполнения банком требования об оплате по банковской гарантии в установленный срок налоговый орган реализует право на бесспорное списание сумм, указанных в этом требовании.

Банковская гарантия — письменное обязательство, предоставляемое банком (Гарантом) по требованию своего клиента (Принципала) уплатить контрагенту Принципала (Бенефициара) в соответствии с условиями обязательства, выданного Гарантом, предварительную денежную сумму предъявление Бенефициаром письменного требования об оплате и иных документов, указанных в гарантии.

Контргарантия — документ, посредством которого Банк Принципала поручает другому Банку выдать Гарантию от имени Принципала в пользу его Бенефициара. Встречные гарантии выдаются в соответствии с соглашением между Банком и его Клиентом и используются в случаях, когда Бенефициар требует Гарантии от определенного Банка, отличного от Банка Принципала.

Бенефициар — юридическое лицо (резидент или нерезидент), Банк России, индивидуальный предприниматель (резидент) или физическое лицо (резидент или нерезидент), в пользу которых банк-гарант выдает гарантию (гарантию).

· если Банк принимает гарантию другого банка в качестве обеспечения кредита, выданного Банком: возникновение просроченной задолженности по основному долгу и/или процентам по кредиту.

· В случае гарантии/гарантии, выданной Банком: получение Бенефициаром требования об оплате на основании гарантии/гарантии, выданной Банком.

· в случае выдачи Банком встречной гарантии: получение от порученного банка требования об оплате по выданной Банком встречной гарантии.

Принципал — клиент Банка, за которого Банк предоставляет гарантию (контргарантию, залог), или клиент банка-заказчика, за которого Банк предоставляет гарантию. Банковская гарантия выдается по требованию доверителя. Следовательно, банковская гарантия, выданная без такого требования, недействительна (ст. 168 ГК РФ);

Банковская гарантия характеризуется следующими признаками:

— самостоятельность, независимость от гарантированного ею обязательства, даже если гарантия содержит ссылку на это обязательство (ст. 370 ГК РФ).;

— безотзывная — гарант вправе отозвать гарантию только в случае, если он предусматривает такую ​​возможность (ст. 371 ГК);

— непередаваемость прав: бенефициар может передать третьему лицу принадлежащее ему в силу банковской гарантии право требования к гаранту только в случае, если такая возможность предусмотрена в самой гарантии (ст. 372 ГК РФ);

— компенсация: за выдачу гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение (ст. 370 ГК);

— высокая степень оформления отношений, которая выражается, например, в том, что хотя у бенефициара есть основания требовать от гаранта исполнения обязательства, предусмотренного гарантией, тем не менее документы, приложенные к соответствующему требованию бенефициара не соблюдают условия гарантии, гарант отказывается от удовлетворения таких требований (п. 1 ст. 376 ГК РФ).

Потому что искусство. 329 ГК РФ содержит открытый перечень способов обеспечения исполнения обязательств, то иные субъекты могут выдавать гарантии по обеспечению обязательств.

Банковская гарантия заключается в письменной форме (статья 368 ГК РФ «Понятие банковской гарантии»). Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если иное не предусмотрено (статья 373 ГК РФ).

Банковскую гарантию могут предоставить следующие организации:

Банки — кредитные организации, имеющие исключительное право на совместное осуществление следующих банковских операций: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, размещение этих средств от своего имени и за их счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

Кредитные организации — юридические лица, которые в целях получения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России вправе осуществлять банковские операции, предусмотренные Законом N 395-1;

Банковское поручительство по кредиту представляет собой одностороннюю сделку, которая оформляется в виде гарантийного письма, содержащего подтверждение того, что в случае неуплаты кредита или процентов заемщиком это сделает вместо него поручитель. Банк выдает гарантию за вознаграждение, которое определяется в процентах от суммы гарантии.

Суть кредитной гарантии

Гарантию получает банк или другое учреждение, которое предоставляет кредит в другом банке по просьбе заемщика. В результате банк, выдавший гарантию, становится гарантом кредита заемщика. Поручителями могут выступать страховые компании и другие финансовые организации, уполномоченные Центральным банком на осуществление банковских операций.

Банковское поручительство по кредиту представляет собой одностороннюю сделку, которая оформляется в виде гарантийного письма, содержащего подтверждение того, что в случае неуплаты кредита или процентов заемщиком это сделает вместо него поручитель. Банк выдает гарантию за вознаграждение, которое определяется в процентах от суммы гарантии.

— Наличие собственных средств (капитала) банка в размере не менее одного миллиарда рублей;

Возврат НДС по гарантии Банка

Возврат или компенсация НДС может быть произведена в заявительном порядке до завершения проверки налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение НДС, если вместе с налоговой декларацией по НДС предоставлена ​​действующая Банковская гарантия. Банковской гарантией является обязательство Банка на основании требования ИФНС уплатить в бюджет налогоплательщика суммы НДС, излишне полученные им в результате возврата НДС в декларации, при условии о том, что решение о возмещении НДС или декларативной компенсации полностью или частично аннулировано.

Банковская гарантия должна соответствовать следующим требованиям:

— Банковская гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой;

— Банковская гарантия не может содержать указание на то, что налоговый орган должен представить в банк документы, не предусмотренные НК РФ;

— Срок действия Банковской гарантии должен истекать не ранее 8 месяцев с даты подачи налоговой декларации, в которой декларируется сумма НДС к возмещению;

— сумма, на которую выдается Банковская гарантия, должна обеспечивать выполнение обязательств по возврату в бюджет в полном объеме суммы НДС, заявленной к ее возмещению;

Банковская гарантия должна допускать бесспорное списание денежных средств со счета гаранта в случае неисполнения им в установленный срок требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии, направленного до истечения срока действия банковской гарантии.

Банк должен соответствовать следующим требованиям:

— Наличие лицензии на осуществление банковских операций не менее 5 лет;

— Наличие зарегистрированного уставного капитала банка в размере не менее 500 млн рублей;

— Наличие собственных средств (капитала) банка в размере не менее одного миллиарда рублей;

— Соблюдение обязательных нормативов на все отчетные даты за последние 6 месяцев;

— Отсутствие требования ЦБ РФ о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению Банка.

Хорошим примером того, как банк помогает компании с ускоренным возвратом налогов, является авиакомпания Nordwind. В 2018 году, когда возникла потребность в оборотных средствах, перевозчик воспользовался услугой банковской гарантии Сбербанка для возмещения НДС. «Экономия составляет до трех месяцев, когда деньги возвращаются в бюджет компании. Это значительно улучшает наши текущие показатели денежного потока и ликвидности», — говорит Сергей Скупов, финансовый директор Nordwind.

Быстрая альтернатива стандартной процедуре

Существуют способы ускорения возврата НДС и акцизов, которые описаны в ст. 176.1 НК РФ и ст. 203.1 НК РФ соответственно. Это так называемая заявительная процедура, которая предполагает возврат бюджетных денег на счет налогоплательщика до проведения камеральной проверки, а по закону на это отводится всего 12 дней. Если в ходе проверки будут обнаружены нарушения, у компании возникнет задолженность по сумме выплаченного ей возмещения. И возмещать ее должен будет сам налогоплательщик или его поручитель.

Эта возможность появилась 10 лет назад, но до недавнего времени ей могли воспользоваться только крупные компании, уплатившие за предыдущие три года налогов не менее 2 млрд рублей. Пункт 2.1 ст. 176.1 НК РФ позволяет любому налогоплательщику потребовать ускоренный возврат НДС с банковской гарантией. Но ФНС уточнила в своем письме порядок применения этого правила только в июле 2017 года.

К банкам, которые могут выдавать гарантии по ускоренному возврату НДС и акцизов, предъявляются особые требования. Сейчас таких кредитных организаций в списке Минфина почти 250, но наличие банка в списке не означает, что он выдает такие гарантии. Внедрение нового механизма возмещения НДС началось в крупнейших финансовых учреждениях страны, Сбербанк был первым.

Банковская гарантия возврата налога — это документ, который подтверждает ваши обязательства по соблюдению согласованных с компанией условий. Те банк-гарант обязуется возместить убытки, если после проверки декларации будет установлено, что компания не имеет права на возмещение НДС и не вернула возмещаемую сумму по требованию ФНС.

Банковская гарантия возврата НДС при экспорте

Компании: экспортеры часто сталкиваются с ситуациями, когда сумма вычета НДС превышает сумму налога к уплате, то есть есть право на его возмещение. Возврат НДС они могут произвести как по общим правилам, так и по запросу, получив банковскую гарантию и так же, как описано выше.

Таким образом, вернуть НДС под банковскую гарантию могут только крупные компании. Быстрый возврат в оборот солидных сумм является несомненным преимуществом этой процедуры, но нужно помнить, что есть и недостаток: банку придется платить за предоставление залога (и иногда очень значительных сумм).

До 5-20 млн — от 130 тыс* рублей (2,5-5% годовых)

ЦИФРЫ О НАС

В соответствии с указанной статьей Налогового кодекса Российской Федерации имеют право применять заявительный порядок возмещения НДС, в частности, налогоплательщики, представившие вместе с налоговой декларацией, в которой право на получение налоговой декларации, действующая банковская гарантия. Необходимо предусмотреть обязанность банка на основании требования налогового органа уплатить в бюджет налогоплательщика суммы налогов, которые он излишне получил (зачислил ему) в результате возврата налогов в декларативной форме порядке, если решение о возврате суммы налога отменено полностью или частично.

Минфин обновил список банков, которые могут предоставлять гарантии по возмещению НДС

Министерство финансов опубликовало обновленный список банков, имеющих право принимать банковские гарантии для целей налогообложения. Речь идет о финансовых организациях, соответствующих требованиям п. 4 ст. 176.1 НК РФ. Данные приведены на 1 июня 2012 года. В список вошли 303 банка. В документ вошли 17 петербургских и ряд региональных кредитных организаций.

Для включения в список банк должен соответствовать следующим требованиям:

В соответствии с указанной статьей Налогового кодекса Российской Федерации имеют право применять заявительный порядок возмещения НДС, в частности, налогоплательщики, представившие вместе с налоговой декларацией, в которой право на получение налоговой декларации, действующая банковская гарантия. Необходимо предусмотреть обязанность банка на основании требования налогового органа уплатить в бюджет налогоплательщика суммы налогов, которые он излишне получил (зачислил ему) в результате возврата налогов в декларативной форме порядке, если решение о возврате суммы налога отменено полностью или частично.

Не позднее дня, следующего за днем ​​выдачи банковской гарантии, банк уведомляет налоговый орган по месту учета налогоплательщика о факте выдачи документа.

Банковская гарантия должна отвечать ряду требований, в частности, быть безотзывной и непередаваемой. Срок ее действия должен истекать не ранее восьми месяцев со дня подачи декларации, в которой декларируется сумма налога, подлежащая возврату. Сумма, на которую выдается банковская гарантия, должна обеспечивать выполнение обязательств по возврату в бюджет в полном объеме суммы налога, заявленной к ее возмещению, и так далее

Также предоставляем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

Банковская гарантия НДС

Налог на добавленную стоимость является крупнейшим государственным налогом, обеспечивающим бюджету около 40% доходов. Ей подлежат практически все сделки по реализации организациями любого имущества. Но возникают ситуации, когда его возвращает государство. Пример: экспортные операции или строительная деятельность.

Процесс возврата долгий, минимум 3 месяца, но можно получить деньги раньше, с помощью банковской гарантии возврата налога на добавленную стоимость (НДС).

Как гарантия сокращает срок возврата НДС

Декларация по НДС, в которой указывается сумма, подлежащая возмещению из бюджета, подлежит обязательной документальной проверке. На эту процедуру законодательно отведено три месяца, отсчет начинается на следующий день после подачи декларации.

После 3 месяцев проверки дается 7 дней на принятие решения о возврате налога, 1 день на сообщение об этом в казначейство, которое обязано перечислить указанную ИФНС сумму в течение 5 дней. То есть деньги компании будут возвращены не ранее, чем через 3,5 месяца после подачи декларации.

Если сумма НДС небольшая, то три с половиной месяца ожидания возврата НДС из бюджета не окажут существенного влияния на финансовое положение компании. Но некоторые операции вызывают большую задолженность государства перед компанией, и если они осуществляются постоянно, регулярно возникает возвратный налог. То есть организация или индивидуальный предприниматель на длительное время лишены возможности распоряжаться частью своих оборотных средств. Это влияет на размер дохода, который они получают.

В целях ускорения поступления денег из государственной казны Налоговый кодекс РФ допускает использование банковской гарантии, с помощью которой компания может получить сумму, подлежащую возврату, в течение 3 недель. Для этого необходимо обратиться в ИФНС и приложить письменный документ о гарантии банка.

В декларации устанавливается, что если решение по результатам камеральной проверки вынесено не полностью или частично в пользу налогоплательщика, то налогоплательщик обязуется возвратить излишне полученные денежные средства. Это гарантирует кредитная организация. ИФНС потребует перечислить в бюджет сумму, которую налогоплательщик не уплатит вовремя. Кроме того, условие их домицилирования на счетах поручителя является необходимым элементом выданного им обязательства.

Документы, необходимые кредитной организации для рассмотрения заявки, мало чем отличаются от документов, которые готовит компания при оформлении кредита. Этот:

1. Пакет регистрационных удостоверений, подтверждающих правоспособность организации или индивидуального предпринимателя.

2. Письмо, приказы о назначении ответственных лиц, паспортные данные руководителей.

3. Бухгалтерская отчетность за последний год (ежеквартально) — баланс, отчет о прибылях и убытках.

4. Записи и расшифровки бухгалтерских счетов по взаимоотношениям с покупателями, поставщиками, кредиторами и другими контрагентами.

5. Учет движения денежных средств (касса, расчетный счет), в том числе ответственных лиц.

6. Информация об основных средствах, находящихся в собственности компании.

7. Информация об имуществе предпринимателей, которое может быть передано в залог.

8. Документы, подтверждающие право на возврат налога на добавленную стоимость.

Для принятия решения о гарантии кредитной организации может понадобиться и другая информация. Каждая кредитная организация предъявляет свои требования к заявителям. В зависимости от представленных документов рассмотрение заявления занимает от 3 до 10 рабочих дней. Подать его можно до и после подачи декларации по налогу на добавленную стоимость в инспекцию. Стоимость услуги дифференцируется по группе риска, установленной кредитным комитетом при анализе компании, и варьируется от 1 до 10 %.

Задавайте вопросы нашему консультанту, он ждет вас внизу экрана и всегда онлайн специально для вас. Не стесняйтесь, мы работаем бесплатно.

Также предоставляем консультации по телефону: 8 (800) 600-76-83, звонок по России бесплатный!

Требования к поручителю и выданному им обязательству установлены Налоговым кодексом РФ: кредитная организация должна быть включена в перечень финансовых организаций, гарантии которых принимаются государственными органами. Ведется и ежемесячно публикуется Министерством финансов Российской Федерации.

Срок, на который банк выдает обязательство, должен заканчиваться не менее чем через 8 месяцев после даты подачи выписки. Если компания представит обновленный отчет во время камеральной проверки, она должна будет предоставить новую гарантию. Это требуется даже в том случае, если сумма возвращаемого налога не меняется, но обнаруживаются технические ошибки: предыдущая гарантия может не иметь достаточного срока действия.

Прекращение действия банковской гарантии возмещения НДС

Согласно Налоговому кодексу, ИФНС обязана сообщить банку об отказе от своих прав как выгодоприобретателя только тогда, когда камеральная проверка полностью подтвердила сумму налога, заявленную к возврату.

В противном случае по требованию инспекции компания должна вернуть все или часть денег, ранее полученных по требованию. Если вернуть их в течение 5 дней, то гарантия кредитной организации становится неисполнимой согласно ГК (статья 417), то есть оснований для нее нет.

Однако ИФНС не обязана уведомлять банк о прекращении действия документа ни самостоятельно, ни по требованию налогоплательщика. В случае ежемесячной выплаты комиссии банку за предоставленную гарантию возникает ситуация, когда гарантия не нужна, но компания уплачивает комиссию до истечения срока ее действия (ГК РФ, ст. 378).

Получение компанией суммы налога до окончания проверки является прибыльной операцией, позволяющей сократить период «неактивности» оборотных средств. Это удобно даже тогда, когда решение проверки частично не в пользу налогоплательщика.

Получить консультацию: 8 (800) 600-76-83 Звонки по России бесплатны!

В советское время у телефонисток был вывешен лозунг на коммутаторе, из которого следовало, что все они защищают свободные половые отношения. Что это был за лозунг?

Бесплатная консультация по телефону ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ: 8 (800) 600-76-83 каждый день с 6.00 до 21.00 Звонки по России бесплатны!

Факт выдачи вам поручительства об уплате НДС должен быть известен налоговым органам. Вы делаете это самостоятельно не позднее суток после получения гарантии.

Гарантия уплаты НДС и требования к банку

Чтобы иметь достаточно средств для всех финансовых операций по продвижению деятельности компании, иногда необходимо взять тендерный кредит. И мы понимаем, что кредиты не всегда оправданы. Гораздо выгоднее брать банковские гарантии, особенно когда речь идет о сборе налогов.

Поручительства по уплате НДС можно запросить не у какого банка. В перечень таких банков, уполномоченных продавать залоговое имущество для удобства налогообложения, организации, осуществляющей банковскую деятельность, все же следует включить. Список этих банков можно найти на сайте Минфина.

Действующее законодательство имеет следующие пожелания к личности поручителя:

• Выданная на 5 лет лицензия на осуществление банковских операций;
• Зарегистрированный уставный капитал в размере 500 миллионов рублей;
• Млрд рублей собственных средств;
• Представление всех нормативов по отчетным датам;
• Финансовая устойчивость, не требующая корректирующих мероприятий.

Гарантии по перечислению НДС в пользу налоговой

Суть банковской гарантии, обеспечивающей перечисление НДС в пользу налогоплательщика, заключается в обещании Бенефициару точного получения обязательных платежей от Принципала. В случае неисполнения банк производит платеж за должника, полностью удовлетворяя ожидающую сторону в ее письменном требовании.

Гарантии возврата НДС – с пользой для налогоплательщика

Гарантия возврата НДС позволяет налогоплательщику распоряжаться на своем счете излишне уплаченными им деньгами в качестве налогового залога. А по гарантии возможен оперативный возврат НДС, не дожидаясь стандартных инспекционных проверок.

Возврат НДС по гарантии доступен практически любой компании. В одном случае это крупные компании, созданные при господдержке и с историей 3 года. Эти компании платят налоги вперед за три года, и эта сумма составляет около 10 миллиардов рублей. Во втором случае речь идет обо всех остальных компаниях, которые являются постоянными вкладчиками.

Для перерасчета и ускоренного возврата НДС по гарантии потребуется ряд документов. Для легкого подтверждения правомерности запроса инспекция снабжена:

Федеральная налоговая служба возвращает налог на счет заявителя. Также возможен зачет суммы переплаты. У налоговых органов есть пять дней для принятия решения о возмещении НДС по гарантии.

Гарантия по выплатам НДС – кому выдается?

Получить гарантию на уплату НДС легко, воспользовавшись поддержкой Professional Services. Факторы, влияющие на ваше решение о продаже вашего залога, включают:

• Финансовые показатели компании,
• Положение на рынке,
• Хорошее состояние отрасли,
• Хорошие отношения с налоговыми органами,
• Спокойная кредитная история,
• Гарантийное обеспечение.

Требования к гарантии по уплате НДС

Поскольку гарантия по НДС является особым видом гарантии, то и требования к ней особые. Очевидно, что гарантия должна быть выдана банком, который имеет на это право. Его следующие характеристики:

• Безотзывный, непередаваемый,
• Сумма гарантии полностью гарантирует выполнение обязательств по возмещению НДС,
• Текст поручительства сообщает о бесспорной возможности списания денежных средств со счета должника в пользу налоговых органов, если срок ожидания уплаты обязательных платежей истек,
• Срок годности с запасом 8 месяцев со дня подачи декларации с суммой, заявленной к возмещению,
• Текст содержит согласие на аннулирование учета денежных средств, излишне взысканных по гарантии, после возмещения НДС.

Факт выдачи вам поручительства об уплате НДС должен быть известен налоговым органам. Вы делаете это самостоятельно не позднее суток после получения гарантии.

Гарантия НДС вступает в силу с момента выдачи. Срок его действия определяется заранее и может:

«Профессиональные услуги» помогают предпринимателям, которые действительно в этом нуждаются, получить гарантии по НДС. Вместе с вами мы собираем документы и отправляем их в соответствующий банк. Ждем результат, который благодаря нашему участию придет в виде положительного ответа и гарантии на ваше имя.

С просьбой помочь приобрести гарантию на налог звоните:

Субъекты, имеющие право на такой порядок возмещения НДС, перечислены в ст. 176.1 НК РФ. К ним также относятся люди, которые представили действующую банковскую гарантию по НДС одновременно с налоговой декларацией. Претензия с НДС или без НДС Вопрос: Организация выполнила работу для клиента. За несоблюдение правил техники безопасности в….